| 标题 | 融资性售后回租业务的税务及会计处理 |
| 分类 | 方法经验心得-会计类 |
| 内容 | 问：融资性售后回租业务如何做税务及会计处理？ 答： 1.税务处理： （1）增值税和营业税 根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。 （2）企业所得税 根据现行企业所得税法及有关收入确定规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。 2.会计处理（售后租回交易形成融资租赁）： （1）出售资产 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 （2）收到出售资产的价款 借：银行存款 贷：固定资产清理 递延收益—未实现售后租回损益 （融资租赁）（售价＞账面价） （3）按资产的折旧进度进行分摊未实现售后租回损益，作为折旧费用的调整。 借：递延收益—未实现售后租回损益 （融资租赁）（售价＞账面价） 贷：制造费用（或管理费用等） （4）租回资产，形成融资租赁时，按融资租入固定资产进行会计处理。 |
| 随便看 |
|
客官网考试资料包含高考、自考、专升本考试、人事考试、公务员考试、大学生村官考试、特岗教师招聘考试、事业单位招聘考试、企业人才招聘、银行招聘、教师招聘、农村信用社招聘、各类资格证书考试等各类考试资料。